实施闭合循环的业务流程
在全面建设内部控制体系中，中国石化股份西南分公司工程技术研究院作了一些有深度、有价值的探索，以内控体系建设为契机，在总结石油天然气勘探开发管理实践经验的基础上，将内控体系建设与本院制度体系管理工作紧密结合起来，以制度建设完善内控体系，以内控体系推动制度建设，逐步建立起完善高效严密的内部控制体系。实践中结合自身实际施行了一些新颖、客观、有针对性的举措，注重执行过程中反馈的各种信息，举一反三主动发现问题并解决问题，使企业体系建设取得较好成效。
实施闭合循环的业务流程
业务流程是企业日常生产经营的基础，流程是否高效，关系到企业的生产经营效率。因此，首先对流程程序本身进行认真的检查，以确保企业流程系统这个复杂而封闭的循环系统，从起点到末梢畅通、闭合，没有断裂、梗阻、栓塞的地方，没有冗余和空缺的地方；其次，检查流程是否格式化、模板化，流程是否合理稳定，每一个节点的控制是否有效，是否可操作；最后，让各岗位员工就已形成的业务流程，充分地去熟悉、掌握、应用，各层领导也必须亲自进行检查督导。
实施科学严密的制度体系
在对流程进行梳理后，研究院通过加强制度体系建设来指导流程的控制内容，制定了《规章制度管理办法》等管理办法以规范规章制度的制定程序和涵盖内容，从而体现制度的科学严密。在执行中采取的是在清理修订的基础上，年初制定制度建设计划，由主管部门在汇总的基础上进行先期审查，下计划之前就对各项计划需要达到什么效果，实现什么目的，以及相互的衔接等提出要求，对可以整合的进行调整，对不符合规范要求的进行剔除，使制度建设从计划开始就充分体现有机、合理、科学、精练的要求。
在制度内容中充分体现和尊重人文关怀，结合实际，注重实施效果反馈与监督，充分保障有效的约束力。同时认真细致地做好流程描述和权限指引等多个控制文件内容与现行制度的有效衔接工作，确保体系设计合理和科学。
实施先进理念的监督管理
监督是内部控制的重要环节。研究院充分认识到，虽然流程和制度是固化的，监管必须要讲究原则性，但面对复杂多变的市场环境，更要讲求灵活性和创新性。因此，院里一方面进一步强化监管人员的职业道德建设，防止监管者办事不公，增强员工对流程和制度的忠诚和信任度，大力组织内控知识业务培训，提高监管者素质和监管力度；同时，努力倡导流程优化、简化，让业务流程执行者和监管者及时撇除不合时宜的制度，在执行中还总结出“按做的写，按写的做”八字方针，以体现实事求是的原则，最大限度地实现人与流程、人与制度的有机互动。
利用现代化技术手段实现管理信息化
企业信息化管理是内控体系建设的一个重要内容，内控建设就是通过企业流程再造，并借助先进信息技术手段的应用来有效控制企业经营风险、提高企业管理效率。因此在建设之初，研究院就注重建设数字化内控体系，无论是集中办公，还是门户网站建设、上下级信息传达，基础资料的电子化、档案台账的数据化、工作汇报与交流等等，基本实现了无纸化和即时化，极大地促进了自动化办公、计算机运用、多种存储载体的使用、各类专业软件的操作、信息网络平台等方面知识的推广和普及。
用先进信息技术取代落后管理手段，更多地依靠自动控制，是提高管理效率，摆脱不可靠不稳定的人工控制、降低企业经营风险、提高院内部控制水平的重要举措。这一理念也被引入到研究院信息系统总体控制和建设工作中。
创建以人为本的人本控制
良好的人力资源政策，对提高企业员工的素质，更好地贯彻和执行内部控制有很大的帮助。研究院在人力资源政策与实务方面重点抓好了以下几方面工作：使员工明确自己的责任及管理者对他们的期望；制定详细而又明确的职务晋升和工资晋升标准，使每位员工都明白他们应该努力的方向；“选才”时注意适才适能原则，即“最适原则”高于“最优原则”；“育才”时注意因材施教原则、实用原则和智力开发与思想素养培养并重原则；“用才”时坚持选贤任能、任人唯贤原则，做到量才录用、人尽其才；“留才”时特别重视员工心理环境的建设。
在内部控制中相互牵制是基础，协调配合是升华，因而，协调配合对人员素质的要求是很高的，内部控制是由人建立的，也要由人来行使，如果企业行使控制监督职能的人员在思想道德上、心理素质上、技能上和行为方式上未能达到实施内部控制的基本要求，对内部控制的程序和要求含混不清，连最基本的岗位责任也不能执行到位，那么，再谈协调配合显然已不能胜任。
加强内部控制的核心问题，是如何对行为主体“人”的控制问题，只有上下齐心，及时沟通，随时把握相关“人”的思想、动机和行为，才能把内部控制工作落到实处。在这个方面，院领导不但以身作则起表率作用，还要求各级管理干部及时掌握员工的思想状态，定期对重点岗位人员的思想和行为进行分析，消灭可能出现的问题苗头；同时从内控建设工作人员着手对全体员工开展职业道德教育和业务培训，2005年1～12月，院及所属单位就举办内控知识等各类培训10余次，接受培训的人员达170余人次，覆盖面达全院员工的100%。通过表彰先进和警示教育，从正反两方面加强职业道德等教育，增强员工自我约束能力；加强继续教育特别重视对业务能力差的员工进行基础知识培训，以提高工作技能，减少业务处理的技术错误。
实施科学的授权机制
权限指引和岗位描述是管理者实施科学的授权机制的重要途径。通过权限指引和岗位描述，明确了全院各级管理者在授权范围内行使的职权和承担的责任，也明确了业务经办人员在授权范围内办理的具体业务；既考虑到保证其经营决策的独立性和权威性，又考虑到了保证其经济行为的效益性和廉洁性，对各层管理者权力的度量进行了科学的界定和合理的授权。这样不但能保证经营决策有效运行，管理制度有效贯彻，还能保证权力制衡得以落实。
坚持正确的文化导向
研究院按照股份公司及西南分公司控制环境关注重点内容的要求，把“诚实、创新、业绩、和谐、安全”作为全院员工共同的价值观念，在全院范围内开展了“企业文化知识问答竞赛”，通过各种媒体进行企业文化宣传，努力在企业内培养出一种诚实守信、忠于职守、乐于助人、刻苦钻研、勤勉尽责的企业文化氛围。
结合内控体系关于职业道德建设的要求，提出了“遵守职业道德规范，创建优良企业文化”的口号，力求将员工的思想观念、思维方式、行为方式进行统一和融合，使员工自身价值的体现和企业发展目标的实现达到有机的结合，从而建立一种制度之外的激励约束体系，解决制度之外的约束问题。
加大宣传力度
内控体系的建设不仅是内控体系建设人员的职能，更是内控体系所涉及的每一岗位、每位员工均应明确的职责。因此，研究院十分重视对内控体系建设的宣传工作。通过宣传工作，让所有员工了解内控体系建设的意义，明确在本职工作中所赋予的内容。院里还通过多层次培训、向全体管理人员发放《内控知识手册》和组织参与“内控知识问答竞赛”等宣教育工作，让员工认识到参与内控工作不能仅停留于形式上完成上级布置的任务，还应该理解内控体系的实质涵义并掌握必要的控制知识，避免因内控知识缺乏造成控制缺失事件的发生。同时从观念上澄清内控体系建设仅是阶段性工作或临时性工作的误区。
正确处理内控部门相互关系
内部控制体系贯穿于经营活动的全过程，是一项系统工程。内控部门与其他职能部门相互独立，又存在部分工作重叠，这就要求各部门之间、人员之间相互配合、协调同步、紧密衔接，避免只管相互牵制而不顾办事效率的做法，作到既相互牵制，又相互协调，保证经营管理活动连续、有效地进行。
生产经营管理部门是内控体系的第一道防线。经营管理部门只有把内控作为本身的基本职责，才能实现有效的管理，营造良好的“控制环境”，使员工树立正确的价值观，遵守正常的职业道德，管理层又能够以恰当的管理风格和正确的激励机制，引导员工创造一种良好的控制文化。
制定合理和严格的规章制度，确立正确的目标和战略决策系统等，加强内控的必要环境、风险评估等要素的控制动态过程。这些控制业务显然是各级经营管理部门坚守的基本职责，包括设置和执行、内部岗位之间的相互牵制，以及部门之间的平衡制约等，并不断在日常工作中监督评审内控的整体效果。对内控过程出现的问题及时进行分析和研究，把重大缺陷和主要风险在第一道防线予以解决。
财会部门是内控体系的第二道防线。财会人员负责行使过程监督的重要职能。业务的每一项收付和债权债务的发生都会在账面上反映出来，这本身就是一种监督。会计人员在会计核算中保证这种反映的真实、准确和完整，并有责任以会计资料为依据，控制企业经济活动按预定计划目标进行，并报告所发现的违法违规的财务事件。
财务部门通过会计科目设置、账务汇总和财务报表分析，可以发现经营管理活动中的种种问题，促使企业遵守国家法律和政策，加强经济核算，改善经营管理，完善现代企业制度，提高经济效益。财会部门不仅要把第一道防线上遗漏的大量问题妥善解决，还要从管理会计的角度，在更深层次和更宽的范围内发现问题，解决问题，研究政策，预测风险，提供信息，成为化解风险的第二道防线。
内审监察部门是内控体系的第三道防线。内审监察部门对内控的再监督负有极其重要的责任，如果把内控的“监督评审”职能视为内控“宝塔”上的最高级的部分，那么内审监察工作就应该处于内控宝塔的尖顶部位。所谓“再监督”就是在前两道防线之后的第三道防线。其重要性在于内审监察部门的独立性和权威性，加上其组织系统的垂直性，赋予了该部门行使对内控进行再评价的特殊重要的职能。这种重要性主要表现在内审监察人员能够独立地按照管理者要求，将检查评价结果直接反映到管理层督促内审监察建议的落实。
在组织结构上，内审监察部门也属于控制环境和监督要素的一部分，其本身也需要对自身的各种内部和外部的风险进行评估，并相应采取认真的自我控制措施，在进行信息交流的同时加强自我检查和评价。内审监察部门只承担内控的检查评价的部分责任；与此同时，对内控的再监督又是内审监察部门义不容辞的重要职责。
布置内控任务的时候，应该区别企业的生产经营管理部门、财会部门和内审监察部门的不同职能；在执行中保持各职能部门的独立性。从而，明确内控与其相关性，推动内控体系建设和维护。
“正心、诚意、修身、齐家、治国、平天下”，可谓是一种“由内而外的美”。做人如是，做企业亦当如是。
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